股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要交稅嗎
股權(quán)轉(zhuǎn)讓一般指公司的股東因?yàn)樗饺嗽蚧蛘吖窘?jīng)營(yíng)不利等原因，將自己的股權(quán)以及在這個(gè)公司的股東身份通過(guò)一定的價(jià)金轉(zhuǎn)讓給他人的民事法律行為。當(dāng)今市場(chǎng)普遍出現(xiàn)這種股權(quán)轉(zhuǎn)讓的現(xiàn)象，因?yàn)楣蓹?quán)轉(zhuǎn)讓有利于該企業(yè)進(jìn)行募集資本，產(chǎn)權(quán)流動(dòng)重組，達(dá)到資源配置的效果。
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當(dāng)然要注意股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的一些細(xì)節(jié)。比如在股權(quán)轉(zhuǎn)讓的交易中，轉(zhuǎn)讓股權(quán)的一方是納稅義務(wù)人，而接受股權(quán)轉(zhuǎn)讓的一方是扣繳義務(wù)人。意思是接受股權(quán)轉(zhuǎn)讓的一方要履行代扣代繳稅款的義務(wù)，而不是轉(zhuǎn)讓的一方。而且在股權(quán)各方簽訂協(xié)議之前，轉(zhuǎn)讓方或者受讓方應(yīng)該先到主管的稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行辦理繳納稅款的申報(bào)，然后拿稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)出的憑證再到行政管理部門(mén)辦理變更股權(quán)的手續(xù)。所以不是直接進(jìn)行繳納稅款、簽訂合同，應(yīng)該先進(jìn)行申報(bào)并且開(kāi)憑證。除此之外，如果簽訂完協(xié)議之后，但是還沒(méi)有完成股權(quán)交易的，企業(yè)應(yīng)該向工商行政管理部門(mén)申請(qǐng)股權(quán)變換的時(shí)候，要記得填寫(xiě)《個(gè)人股東變動(dòng)情況報(bào)告表》，再向主管的稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)。
但是在股權(quán)轉(zhuǎn)讓的時(shí)候交易各方應(yīng)該履行相關(guān)的義務(wù)。首先應(yīng)該履行變更稅務(wù)登記的義務(wù)，股權(quán)的轉(zhuǎn)讓會(huì)導(dǎo)致公司股東的變化，大部分企業(yè)了解要到工商行政管理部門(mén)辦理變更登記，但是容易疏忽也要到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行辦理變更登記。而且從到工商行政管理部門(mén)辦理登記的那天起，在一個(gè)月內(nèi)像原來(lái)的稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)的真實(shí)證件和資料，進(jìn)行變更稅務(wù)登記的申請(qǐng)。
第二個(gè)就是業(yè)務(wù)就是股權(quán)轉(zhuǎn)讓的過(guò)程中，轉(zhuǎn)讓的一方還是需要履行交納各種稅費(fèi)的義務(wù)。如果轉(zhuǎn)讓方是個(gè)人的話，就需要交納20%的個(gè)人所得稅。如果轉(zhuǎn)讓方是公司的話，就要涉及到很多種稅費(fèi)，主要涉及到該企業(yè)的企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅還有印花稅等等。
對(duì)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式，如果公司是有限責(zé)任公司的話，轉(zhuǎn)讓的方式就有兩種。
第一種是內(nèi)部轉(zhuǎn)股，就是公司股東之間的內(nèi)部行為，股東之間相互轉(zhuǎn)讓并支付一定的資金。具體程序的話只需要變更公司的章程、股東名冊(cè)還有出資證明書(shū)就可以了。萬(wàn)一遇到股東之間發(fā)生權(quán)益爭(zhēng)奪的時(shí)候，這些就可以作為證據(jù)。
第二種是向第三人轉(zhuǎn)讓股份。意思是除了股東之外，向公司以外的人進(jìn)行轉(zhuǎn)讓股份。程序除了內(nèi)部轉(zhuǎn)讓股份的那幾個(gè)程序以外，還要到工商行政管理部門(mén)進(jìn)行變更股權(quán)的登記。這種規(guī)定一方面可以保證股東自由轉(zhuǎn)讓股份，另一方面還可能有利于維護(hù)股東之間的信任。但是股權(quán)轉(zhuǎn)讓也是有一定的限制的。比如封閉性限制，當(dāng)股東向股東以外的人進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的時(shí)候，需要經(jīng)過(guò)全體股東投票以后半數(shù)同意才能進(jìn)行轉(zhuǎn)讓。股權(quán)轉(zhuǎn)讓的場(chǎng)所也有一定的限制，股東如果要轉(zhuǎn)讓股份必須在證券交易所進(jìn)行。此外發(fā)起人的持股時(shí)間也有限制，從公司成立的一年之內(nèi)是不能轉(zhuǎn)讓股份的。
《公司法》第七十一條 【股權(quán)轉(zhuǎn)讓】有限責(zé)任公司的股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)。
股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過(guò)半數(shù)同意。股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)書(shū)面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書(shū)面通知之日起滿三十日未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的，不同意的股東應(yīng)當(dāng)購(gòu)買(mǎi)該轉(zhuǎn)讓的股權(quán);不購(gòu)買(mǎi)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。
經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)。兩個(gè)以上股東主張行使優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)的，協(xié)商確定各自的購(gòu)買(mǎi)比例;協(xié)商不成的，按照轉(zhuǎn)讓時(shí)各自的出資比例行使優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)。
公司章程對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
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